杭州注册公司提示我公司本年赢利总额100万，税率25%，交税调整后应交税所得额200万，本期应缴所得税50万，本年有减值预备300万，承认递延所得税财物75万，递延所得税费用-75万，本期所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+(-75)=-25万，是否正确?损益表中列示的所得税费用是否可认为负数?
审计说所得税费用不能为负数，应该为零，那种说法对?
此处的所得税费用是和赢利总额(管帐的概念)进行配比的，是管帐的概念，因为递延财物的考虑，该部分的所得税费用完全可以是所得税收益，看看《企业管帐准则第30号—财务报表列报》里面的报表重要项目的阐明说到所得税费用的组成部分的时候都有个括弧(收益)两字!只要填列负数财务数据才能是实在反映到当期净赢利中去了，依照权责发作制该部分收益实际上现已承认，仅仅没有实现罢了。
当期所得税只能是大于等于零，这个烂鬼审计是不是搞错了?你应该诘问他为零的根据了。
“所得税费用”科目核算企业可以从赢利总额中抵减的所得税费用，归于损益类科目，所得税是企业的一项费用。由应交所得税、递延所得税财物和递延所得税负债构成。
“应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税，归于负债类科目，应交的所得税是企业的一项负债，是按税法的规则来核算的。
杭州代办公司分享所得税分录怎样写
企业所得税核算应选用财物负债表债务法。企业应根据所得税准则的规则，对当期应交所得税加以调整核算后，据以承认应从当期赢利总额中扣除的所得税费用，经过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的状况
①核算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年赢利
借：本年赢利
贷：所得税费用
(2)有递延所得税的状况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
所得税分录什么时候做
所得税是按月(季)预缴，年度终了汇算清缴。其实所得税在平常交时是做“借：应交税费-应交企业所得税 贷：现金或银行存款”，到年底，一次性计提所得税费用，即“借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税”，这是依照账面赢利额核算的。本期发现本期过失，是不用处理的。到12月份核算出所得税再扣除已缴的余额的剩下部分直接交纳就行了。本期发现上期过失，如果在汇算清缴期完毕前，直接调整以前年度损益，“借或贷：以前年度损益调整贷或借：应交税费-应交企业所得税”，如果在汇算清缴期完毕后，以前年度的损益就不能再做调整了，只要在本年做递延所得税来处理了。
每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得税金计提，下季首月做应交税金。
